Finances sous contrôle - Exemple MAPA p. 52

Question

Bonjour,

J'aimerais confirmer ma réponse à cette question: "Quelle est la valeur monétaire d'une telle planification si Jean Faucher a un RI de 100 000$ et que la marge de crédit porte un taux d'I de 4%".  

Jean peut déduire, en 2020, 1320$ d'intérêts.

Son taux d'imposition à 100000$ de revenu brut est d'environ 30%. Ce qui signifie donc qu'il diminue son revenu imposable de 1320$ et qu'il économise  1320$ x 30% = 396$ d'impôts.

Answer 1

Bonjour Émilie,

Tout d’abord j’aimerais souligner ta curiosité qui s’exprime par ton désir de relever le défi de la question qui était posée dans l’ouvrage « Mes finances sous contrôle ».

Maintenant pour l’explication, le calcul du montant déductible est exact, soit de nouveaux intérêts de 1 320$. Cependant, le calcul de la valorisation de l’économie d’impôt est effectué en utilisant le mauvais concept fiscal. Ici, la question est de savoir quelle sera la différence d’impôt à payer selon deux scénarios. Le premier, sans la stratégie de la MAPA, soit sans la déduction d’intérêts de 1 320 $, et un deuxième, avec cette déduction donc:

Impôt total sur un revenu imposable de 100 000 $ = 29 653 $

Vs

impôt total sur un revenu imposable de 100 000 $ - 1 320 $ = 98 680 $ = 29 050 $

Donc économie = 603 $

La manière directe pour arriver à la réponse serait d’utiliser le 1 320 $ et le taux d’impôt marginal de cette fourchette, soit 45,71 % = 603 $. L’erreur aura été d’utiliser le taux moyen. L’économie d’impôt se calcule sur la tranche supérieure d’imposition (le taux marginal).

http://tableimpot.fiscaliteuqtr.ca/

Merci , Émilie d’enrichir la connaissance de tous!

Prof Bachand

Comments

Merci beaucoup!  En effet, j'ai oublié de prendre le taux marginal.

Toutefois, je comprends que la démarche de calculer le revenu imposable dans les deux situations est plus rigoureuse dans le cas où, la différence des deux RI serait plus importante et on changerait de taux marginal...

Merci :)

Émilie

---

Bonjour Émilie, je ne suis pas certain du sens de la précision que tu apportes. La valeur de l’économie s’obtient toujours selon l’une de ces deux méthodes:

1) La valeur de la déduction fiscale multipliée par le taux marginal d’imposition 

OU

2) Le revenu imposable SANS la déduction multiplié par le taux moyen d’impôt

Moins

Le revenu imposable AVEC la déduction multiplié par le taux moyen d’impôt 

Les deux méthodes donne le même chiffre. La méthode deux est plus simple lorsque l’écart de revenu imposable parcourt plusieurs fourchettes différentes  de taux d’imposition marginal. Si cela ne répond pas à ton interrogation, je t’invite à venir me poser la question à mon bureau ou pendant la pause du cours.

Prof Bachand