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Bonjour,

Si je comprends bien la conciliation du bénéfice comptable et du revenu d'entreprise (fiscal).

Seulement les postes de l'état des résultats sont redressés. On ne doit pas redresser ce qui est au bilan comme assurances payées d'avance ou revenus perçus d'avance. Puisque si ces postes se retrouvent au bilan c'est que la dépense n'est pas passée aux résultats ?
demandé dans Questions portant sur : Le matériel pédagogique (Tome II – Sujet 1) par

1 Réponse

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Meilleure réponse

Bonjour Marylène,

Merci pour ta question !

Effectivement, la conciliation du bénéfice comptable et du revenu d'entreprise (fiscal) est un exercice qui s'effectue uniquement sur les postes qui affectent justement ... le bénéfice comptable. Donc les postes de l'état des résultats.

Cependant, une lecture des postes du bilan va aussi te fournir des informations utiles. La présence (ou non) d'un poste au bilan (actif ou passif) t'indique ce qui a été inclus (ou non) dans les postes correspondants de l'état des résultats. À titre d'exemple, la présence d'un poste de bilan "compte à recevoir" de 1,000$ t'indique qu'une vente à crédit de 1,000$ a été comptabilisée aussi dans ton chiffre d'affaires (état des résultats). Utile !

La même logique (adaptée) s'applique pour les postes de bilan comptes fournisseurs, frais payés d'avance et revenus perçus d'avance, à titre d'exemples.

Merci d’enrichir wF !


Voici aussi une réponse plus longue:

Le sujet 1 du volume indique quels éléments doivent être inclus (ou non) et aussi lesquels sont déductibles (ou non) en finalité (i.e. à la sortie de la conciliation) dans le calcul du revenu d'entreprise (fiscal). 

Maintenant, voici la façon d'arriver à cette finalité en utilisant la conciliation du bénéfice comptable et du revenu d’entreprise (fiscal). Pour chaque transaction (ou poste de transactions), tu peux toujours utiliser cette méthode d'analyse en 3 étapes :

1- Relativement à une transaction donnée, comment le bénéfice comptable a t'il été affecté (point de départ de la conciliation) ? = + ou - XXX$ (conformément au traitement appliqué dans l'État des résultats comptable)

2- Relativement à cette transaction donnée, comment le revenu d'entreprise (fiscal) devrait-il être affecté (point d'arrivée de la conciliation) ? = + ou - XXX$ (conformément au sujet 1 du volume) 

3- Quel ajustement est requis dans la conciliation pour transformer le traitement appliqué en 1- en celui qui devrait être appliqué en 2- ?

MAGIE !

Voici quelques exemples:

http://wikifisc.uqtr.ca/index.php/19031/prise-en-compte-des-int%C3%A9r%C3%AAts-dans-la-conciliation

http://wikifisc.uqtr.ca/index.php/19008/question-1-4

http://wikifisc.uqtr.ca/index.php/18989/bqi-1-6-paiement-bas%C3%A9-sur-la-production-usage-dun-bien 

répondu par (-394,140 points)
edité par
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Bonjour,

Suite à votre réponse, je souhaite avoir plus d'éclaircissements .

En effet, J'ai un cas dans laquelle on trouve : le poste CRÉDITEURS dans le bilan englobe:

- Dépôts de clients (exigé par l'entreprise pour certaines commandes), provision pour retours, Fournisseurs, Charges à payer,Impôt à payer

En se basant sur le T2 de l'année précédente (de la société) : la provision pour retour de l'année courante devrait être ajoutée comme revenu et celle de l'année précédente à déduire

En se basant sur le fait :

Si un poste intitulé « Fournisseurs » apparaît au bilan (passif),Conséquemment, aucun ajustement n'est requis dans la conciliation

Dans notre cas, nous avons un poste Créditeur dans le bilan qui englobe (explications fournies) : Dépôts de clients, Provision pour retours, Fournisseurs, Charges à payer,Impôt à payer

En même temps, nous avons le T2 de l'année précédente qui a fait l'ajustement au niveau de la conciliation pour les provisions de retour, ma question est la suivante : étant donné que la provision a été ajustée alors qu'elle était sur le bilan ( inclus dans le poste créditeurs), est-ce qu'il y a des exceptions  qui font que certains éléments doivent être ajustés même si nous avons l'information qu'ils sont inclus dans un poste dans le bilan.

En effet, je souhaite comprendre dans ce cas précis comment trancher pour ajuster ce qu'il faut ajuster surtout que j'ai eu une information d'un professionnel qu'on doit traiter les dépôts clients de la même façon que les provisions c'est-à-dire revenu année courante et déductible année précédente alors qu'en se basant sur le T2 (Annexe 1)  seulement la provision a été ajustée l'année précédente.

Merci à l'avance pour votre réponse.

 

0

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