Salut Alex,
Merci pour ta question !
Tout dépend du traitement comptable appliqué à cet élément (point de départ de la conciliation)...
Si à l'état des résultats (comptable), une dépense est passée en charge, et que cette dépense est aussi déductible dans le calcul du revenu d'entreprise (fiscal), alors il n'y a aucun ajustement requis dans la conciliation.
Si à l'état des résultats (comptable), une dépense est passée en charge, et que cette dépense est non déductible dans le calcul du revenu d'entreprise (fiscal), alors il y a un ajustement requis (un +) dans la conciliation.
* C'est la situation visée par ta question
Si à l'état des résultats (comptable), une dépense n'est pas passée en charge, et que cette dépense est déductible dans le calcul du revenu d'entreprise (fiscal), alors il y a un ajustement requis (un -) dans la conciliation.
Etc...
Le sujet 1 du volume indique quels éléments doivent être inclus (ou non) et aussi lesquels sont déductibles (ou non) en finalité (i.e. à la sortie de la conciliation) dans le calcul du revenu d'entreprise (fiscal).
Maintenant, voici la façon d'arriver à cette finalité en utilisant la conciliation du bénéfice comptable et du revenu d’entreprise (fiscal). Pour chaque transaction (ou poste de transactions), tu peux toujours utiliser cette méthode d'analyse en 3 étapes :
1- Relativement à une transaction donnée, comment le bénéfice comptable a t'il été affecté (point de départ de la conciliation) ? = + ou - XXX$ (conformément au traitement appliqué dans l'État des résultats comptable)
2- Relativement à cette transaction donnée, comment le revenu d'entreprise (fiscal) devrait-il être affecté (point d'arrivée de la conciliation) ? = + ou - XXX$ (conformément au sujet 1 du volume)
3- Quel ajustement est requis dans la conciliation pour transformer le traitement appliqué en 1- en celui qui devrait être appliqué en 2- ?
MAGIE !
Voici quelques exemples:
http://wikifisc.uqtr.ca/index.php/19031/prise-en-compte-des-int%C3%A9r%C3%AAts-dans-la-conciliation
http://wikifisc.uqtr.ca/index.php/19008/question-1-4
http://wikifisc.uqtr.ca/index.php/18989/bqi-1-6-paiement-bas%C3%A9-sur-la-production-usage-dun-bien
Bon travail !
* Ta réussite me tient à cœur ❤️
Professeurs