Problème 6-3 (Ces montants ne sont pas des liquidités excédentaires?)

Question

Bonjour,

Dans la solution de ce problème, on nous mentionne d'y inclure les Certificats de placement garanti (CPG) puisqu'il faut tenir compte du fait que la détention des CPG fait partie de l'exploitation normale et habituelle de la société.

Dans l'explication, on nous dit que « ces montants ne sont pas des liquidités excédentaires puisqu'ils sont versés, le mois de mars venu, comme avances aux propriétaires pêcheurs qui fourniront le crabe à l'usine. »

Donc, il peut arriver qu'ont ne doivent pas les inclure dans notre calcul du test des actifs >90 %? Alors, il faut se demander si les CPG sont essentiels au fonctionnement de l'entreprise.

Est-ce qu'il y a d'autres placements auxquels il faut se méfier quand on analyse les informations financières d'une telle entreprise?

Quant on mentionne liquidités excédentaires, je ne comprends pas la portée de cette information?

Merci!

Answer 1

"Donc, il peut arriver qu'ont ne doivent pas les inclure dans notre calcul du test des actifs >90 %? "= OUI.

"Est-ce qu'il y a d'autres placements auxquels il faut se méfier quand on analyse les informations financières d'une telle entreprise?" = Il faut être attentif aux indices mentionnés dans l'énoncé. Si un actif particulier est nécessaire (ou non) à l'exploitation de l'entreprise, un indice vous le fera savoir. Pour les types actifs les plus courants, votre logique vous guidera.

"Quant on mentionne liquidités excédentaires, je ne comprends pas la portée de cette information?" = Ce sont des liquidités qui excèdent un niveau de fonds de roulement normal et nécessaire pour exploiter l'entreprise. Ces liquidités excédentaires détenues et non nécessaires au fonctionnement de l'entreprise doivent être exclus de la liste des actifs utilisés activement...