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1)Que signifient les déductions permises sur les I.A.? J'ai vu le commentaire du montant de 650$ dans l'énoncé, mais je ne comprends pas ce que cela signifie. Pouvez-vous m'éclairer?

2)Pour ce qui est des ventes de fin d'année de Liquida' Sport Inc., pourquoi doit-on retrancher 4500$? Est-ce parce que l'argent a été perçue le 28 décembre et le bien sera livré en 20YY? Dans le même ordre d'idée, pourquoi n'y a-t-il pas de modification à faire pour le montant de 12 555$ facturé et livré, mais non-payé au 31 décembre? Merci.
demandé dans Question 1-4 (Tome II – Sujet 1) par CLUB des 100 (410 points)

1 Réponse

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1) les I.A. sont des immobilisations admissibles. Il s'agit d'immobilisations intangibles qui doivent être capitalisées lorsqu'acquises et amorties annuellement (650$ / an dans la présente question).

2) "Pour ce qui est des ventes de fin d'année de Liquida' Sport Inc., pourquoi doit-on retrancher 4500$? Est-ce parce que l'argent a été perçue le 28 décembre et le bien sera livré en 20YY?"

Dans la conciliation du bénéfice comptable vers le revenu d'entreprise (fiscal):

1- CONSTATER le traitement comptable appliqué (+4,500 inclut au bénéfice net)

2- DÉTERMINER le bon traitement fiscal à appliquer [= 0 inclusion fiscale, c'est un revenu perçu d'avance effectivement, donc non imposable en vertu des règles de calcul du revenu d'entreprise fiscal]

3- Appliquer le bon ajustement en conciliation afin de concilier / transformer 1 vers 2 : = -4,500


"Dans le même ordre d'idée, pourquoi n'y a-t-il pas de modification à faire pour le montant de 12 555$ facturé et livré, mais non-payé au 31 décembre?"

Dans la conciliation du bénéfice comptable vers le revenu d'entreprise (fiscal):

1- CONSTATER le traitement comptable appliqué (+12,555$ inclut au bénéfice net)

2- DÉTERMINER le bon traitement fiscal à appliquer [+ 12,555$ inclusion fiscale, c'est un revenu à recevoir, donc imposable en vertu des règles de calcul du revenu d'entreprise fiscal]

3- Appliquer le bon ajustement en conciliation afin de concilier / transformer 1 vers 2 : = RIEN



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